消费者有限控制力、情景依赖宿分配效应的系统动力性研究_

消费者偏好对间接税归宿分配效应有正向显著影响，间接税归宿分配效应对消费者偏好有负向显著影响本文利用 CFPS 数据库数据，通过分位数回归分析发现消费者偏好对间接税归宿分配效应有正向显著影响，消费者对自己所偏好商品的消费支出越多，所承担的间接税税负就越多，对间接税归宿分配效应有正向影响。且通过逐步回归分析法发现间接税归宿分配效应对消费者所偏好商品的消费支出有负向显著性影响，所以间接税归宿分配效应对消费者偏好有负向激励作用。
第 1 章 导论

1.1 研究背景

  根据中国家庭追踪调查数据库（CFPS）公布数据，测算中国收入基尼系数和中国居民家庭人均可支配收入极差，结果表明 2010-2014 年中国收入基尼系数呈逐渐下降趋势，全体居民的收入差距缩小，2014-2018 年呈逐渐上升趋势，全体居民的收入差距扩大。2010-2018 年中国收入基尼系数均处于 0.4 的贫富差距警戒线之上，居民收入分配仍然趋向不平等。同时 2010-2018 年中国居民家庭人均可支配收入极差也呈现逐渐上升趋势，低收入居民家庭和高收入居民家庭人均可支配收入差距逐渐扩大，居民收入差距仍然较大是不争的事实

根据 CFPS 数据库公布数据，测算中国消费基尼系数和中国居民家庭人均消费支出极差，结果表明 2010-2012 年中国消费基尼系数呈逐渐下降趋势，全体居民的消费差距缩小，2012-2018 年呈逐渐上升趋势，全体居民的消费差距扩大。2010-2018 年中国消费基尼系数均低于相应年份的中国收入基尼系数，全体居民消费差距低于收入差距。同时 2010-2018 年中国居民家庭人均消费支出极差也呈现逐渐上升趋势，低收入居民家庭和高收入居民家庭人均消费支出差距逐渐扩大，中国居民家庭人均消费支出极差均低于相应年份中国居民家庭人均可支配收入极差。

1.2 选题意义

1.2.1 理论意义

（1）本研究有助于行为经济学理论和方法对税收分配效应的研究，有助于将消费者选择行为的研究置于一个有限理性的框架中，有助于理论解释现实和现象的精准性；有助于将税收分配效应进行经济学、心理学、社会学和统计学的跨学科研究。
（2）本研究使用系统动力学方法对间接税归宿分配效应进行研究，有助于对变量之间的动态关系和非线性关系进行研究，有助于理论解释现实。

1.2.2 现实意义

（1）为政府相关福利决策提供一手数据，对间接税归宿分配效应提供基本判断。

（2）增加行为实验方法在实践中的运用，将外部有效性与内部有效性统筹分析，为改进收入分配公平提供政策依据，为间接税改革提供实验数据和现实基础。

（3）利用系统动力学方法，对间接税归宿分配效应进行非线性系统分析，使预测更加精准，对政策效果的评价更加符合实际

第 2 章 理论分析和数理模型构建

2.1 有限理性：有限控制力和情景依赖

传统经济学假设人是完全理性的，拥有完全的识别力和自我控制力，但现实生活中的人往往是有限理性的，拥有有限识别力和有限控制力。有限识别力和有限控制力是有限理性的两个特征，有限控制力是指个体的自我控制能力是有限的，例如：你买了 10 个棒棒糖，计划每天吃一个; 如果不能有效控制，很可能在 1 天内将棒棒糖全部吃完；有限识别力是指每个人都存在有限的识别力，例如：非常喜欢喝咖啡的人，在别人给他的咖啡中加入 1 勺糖还是 2 勺糖，他是可以分辨出来的，这称为 “可识别”。如果让他分辨 2 勺糖和 1.8 勺糖的咖啡，将无法区分，这就遇到了有限识别力问题。

2.1.1 有限控制力

自我控制能力是有限的，人们在同一时间只能压制有限数量的冲动。自我控制对个人行为的影响早被经济学之父亚当斯密所察觉。斯密在《道德情操论》中将自我控制描述为“激情”与“公正的旁观者”之间的挣扎和冲突。21新古典经济学在理性人和理性选择下研究经济行为，忽略了个人心理活动对经济行为的影响。现实中的人是有限理性的，拥有有限的控制力和识别力。行为经济学家 Loewenstein（1980）指出，自我控制对跨期选择研究十分重要。22一个善于规划未来的人和一个注重当期享受的人显然具有不同的自我控制力。

2.1.2 情景依赖

传统经济学假设人们具有稳定的偏好，如果 A 偏好于 B，那么无论选择的表达方式如何改变，人们都会更偏好 A。实验经济学和行为经济学的研究发现了大量的偏好逆转（Preference Reversal）现象，例如，同一组人平均只愿意出 5.6 元来换取以 50%的概率赢得 20 元的机会，但对于放弃这个机会却平均要求得到 10.87 元的补偿，也就是说同一个人在获得和损失的不同情景中对于同一事物的评价是不一致的。在行为经济学中，人们的这种评价方式被称为“情景依赖”（Context Dependent）。

2.2 间接税归宿理论及一般均衡理论

2.2.1 间接税归宿理论

间接税（indirect tax）是对商品劳务提供的毛收入征收的一种税类。Musgrave（1964）23通过分析税收负担分配是如何在不同居民之间进行的，分析税收制度的累进（退）性。间接税归宿理论包括局部均衡分析理论和一般均衡分析理论。基于局部均衡分析理论，主要从商品课税与生产要素课税两个角度进行分析，具体分析市场结构对税收归宿的影响。基于一般均衡分析理论，所选角度与局部均衡分析一致，具体分析当对一般商品或要素征税时，对全部商品和要素在各个市场连锁反应的影响。在理论分析基础上提出研究税收归宿的思路与机制以及为政策建议提供理论基础。

2.2.2 间接税归宿影响因素分析

本文通过需求价格弹性与供给价格弹性、税制结构、税基与税率结构和课税方法等主要因素分析间接税在经济活动中的流向及最终归宿。

（1）需求价格弹性与供给价格弹性。在市场经济环境中商品的需求价格弹性与供给价格弹性共同决定商品的价格及销售量。在极端情况下，如果需求价格完全缺乏弹性或供给价格完全具有弹性，消费者将承担价格中包含的全部间接税。反之，如果供给价格完全缺乏弹性或需求价格完全具有弹性，供给者将承担价格中包含的全部间接税。在一般情况下，间接税归宿取决于供给弹性与需求弹性的对比状况。当商品供给价格弹性大于需求价格弹性时，间接税更多倾向由消费者承担；当商品供给价格弹性小于需求价格弹性时，间接税更多倾向由生产者承担。

第 3 章 消费者选择行为经济学实验......................................................................................................26

3.1 消费者选择行为实验设计.........................................................................................................26

3.2 消费者选择行为实验结果分析.................................................................................................29

3.3 本章小结.....................................................................................................................................33

第 4 章 间接税归宿分配效应测算.......................................................................................................34

4.1 间接税归宿分配效应分析…………………………………………………………………...34

4.2 本章小结.....................................................................................................................................37

第 5 章 消费者偏好和间接税归宿分配效应相互关系研究................................................................. 38

5.1“有限控制力”和“情景依赖”对消费者偏好影响的验证.................................................... 38

5.2 消费者偏好对间接税归宿分配效应影响的验证.................................................................... 40

5.3 间接税归宿分配效应对消费者偏好影响的验证.................................................................... 43

5.4 本章小结.....................................................................................................................................46

第 6 章 消费者偏好与间接税归宿分配效应的系统动力学分析......................................................... 47

6.1 系统动力学方法简介.................................................................................................................47

6.2 模型构建.....................................................................................................................................48

6.3 数值模拟.....................................................................................................................................50

6.4 本章小结.....................................................................................................................................51

第 6 章 消费者偏好与间接税归宿分配效应的系统动力学分析

对于消费者“有限控制力”、“情景依赖”偏好与间接税归宿分配效应的研究，现有研究集中于静态分析，但事实上经济变量处于非线性的动态系统中。研究不应仅仅局限于静态的分析方法，结合采用非线性、动态分析方法，更加符合现实经济系统的特征，从而使得研究结论更具有可信度和解释力。结构方程与系统动力学都是研究变量之间相互影响关系，相对比于结构方程模型，系统动力学是研究连续时间下变量之间关系，且可以对变量进行具体预测，而不是结构方程简单的参数估计。因此，本研究采用系统动力学方法，构建间接税归宿分配效应的经济动力系统，并借助模型模拟调节效应，深入了解系统内部动态结构、作用路径和反馈结构，充分挖掘间接税归宿分配效应经济系统中各变量的系统性和非线性关系。

6.1 系统动力学方法简介

系统动力学( system dynamics, SD) 是一门分析研究信息反馈系统的学科，它强调运用系统、整体、联系、发展和运动的观点，采用定性与定量结合的方法，借助计算机模拟系统，研究复杂系统的结构、功能与行为之间动态的辩证对立统一关系。32经济理论大多是静态的而不是动态的，传统的数学工具很难分析研究复杂的、非线性的动态系统。系统动力学认为，社会经济系统本身不仅有清晰、确定的相互关系，还存在着模糊、随机的因素，系统动力学模型能描述系统内各种非线性的逻辑函数与延迟因素，可以处理高阶数、多回路和非线性的时变复杂系统。33系统动力学解决问题的具体过程如图 6.1。

第 7 章 研究结论与政策建议

7.1 研究结论

（1）消费者偏好受多因素影响

消费者偏好首先受到个体异质性因素的影响，个体异质性因素具体有年龄、性别、受教育水平、婚姻状况、职业、是否有工作、自评健康水平、地区和月工资收入等，其中年龄、受教育水平、职业和自评健康水平对消费者选择行为有显著负向影响，性别、是否有工作、地区和月工资收入对消费者选择行为有显著正向影响。根据实验结果显示消费者在“有限控制力”和“情景依赖”前提下，消费者选择行为发生变化，符合实际中有限理性个体的行为表现，但是消费者选择行为变化方向与趋势无法准确确定。

（2）消费者选择行为对间接税归宿有显著影响

本文通过文献及间接税归宿理论研究，设计消费者选择行为实验，实验结果表明消费者的选择行为决定所承担间接税税收负担的多少，低收入阶层消费者所承担的间接税税收负担与可支配收入的占比较大，而高收入阶层消费者所承担的间接税税收负担与可支配收入的占比较小，与使用《中国投入产出表》、《中国税务年鉴》和中国家庭追踪调查（CFPS）数据库测算的间接税归宿结果一致，说明间接税呈累退的趋势。
（3）间接税归宿分配对收入差距起到逆向调节作用本文基于投入产出税收价格模型通过一般均衡分析，将价格传导机制由消费者承担的间接税进行测算，测算出相对于可支配收入的间接税归宿实际平均税率是呈现累退的，且通过 MT 指数测算发现 MT 指数小于 0，间接税归宿分配对收入差距有逆向调节作用。
（4）消费者偏好对间接税归宿分配效应有正向显著影响，间接税归宿分配效应对消费者偏好有负向显著影响本文利用 CFPS 数据库数据，通过分位数回归分析发现消费者偏好对间接税归宿分配效应有正向显著影响，消费者对自己所偏好商品的消费支出越多，所承担的间接税税负就越多，对间接税归宿分配效应有正向影响。且通过逐步回归分析法发现间接税归宿分配效应对消费者所偏好商品的消费支出有负向显著性影响，所以间接税归宿分配效应对消费者偏好有负向激励作用。